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PLAN DE EMPRESA
1) INTRODUCCIÓN
2) PLAN DE MARKETING
3) PLAN DE OPERACIONES
4) PLAN DE INVERSIÓN Y UBICACIÓN
5) PLAN DE RECURSOS HUMANOS.
6) PLAN ECONÓMICO FINANCIERO
7) ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA
8) CALENDARIO DE EJECUCIÓN
9) RESUMEN
10) ANEXOS.
12)AGRADECIMIENTOS
6) PLAN ECONÓMICO FINANCIERO
1.-Plan de inversión inicial.
Según una estimación que hemos obtenido a partir de la colaboración de una óptica recient instalada, partiremos de un presupuesto inicial de 108.000 euros. De éstos 105.000 euros se destinarán 30000 euros a acondicionar el local, 63000 euros para la adquisición de maquinaria especializada, como por ejemplo un frontofocometro, una biseladora, etc. 10000 euros se invertirán en la adquisición de herramientas ópticas y de los stocks necesarios para empezar la comercialización. Y los 5000 euros restantes los destinaremos a los gastos necesarios para la puesta en funcionamiento del negocio, como por ejemplo gastos de notario, impuestos, estudios de mercado, etc.
Esquema de la inversión inicial:
INVERSIÓN INICIAL COSTE
ULLERA PROVES 376,64
CAIXA LENTS 1352,48
BANQUETA 113,42
FOROPTERO 5162,75
FRONTO MANUAL 2043,7
LAMPARA HENDIDURA 3182,18
CADIRA 126,26
PROJECTOR 3210
TAULA 749
REFRAMATIC 14445
RETIRO 588,5
UNITAT CUBICA 5564
BRAÇ FOROPTER 599,2
SILLON RX ELEVACIÓ 2942,5
QUERATOMETRE JAVAL 2065,1
TALLER COMPLET AMB RANURADORA 30602
GASTOS ASESORIA, NOTARIO, ESTUDIO MERCA... 5000
ACONDICIONAR LOCAL 30000
TOTAL 108122,73
2.-Plan de Financiación.
Basándose en la inversión que queremos hacer, necesitamos una serie recursos financieros para poder hacer frente a las adquisiciones de bienes.
Hemos analizado el mercado y la gran variedad de productos financieros en busca de la mejor fuente de financiación que se adapte mejor a nuestra empresa. A continuación desarrollaremos nuestra propuesta de financiación:
1) Aportaciones de los tres socios . Cada uno participa con una cantidad de 2000 euros. Esto da a cada uno una proporción de propiedad equitativa (33,33%)
2) Subvención por parte de la Generalitat de Catalunya. La Generalitat ofrece 1000 euros por cada joven emprendedor ( menor de 26 años)
3) Un préstamo a largo plazo de 91000. Creemos imprescindible obtener un préstamo con una entidad financiera. Encontramos equilibrado que sea a largo plazo, ya que la inversión también es a largo plazo. Las condiciones acordadas con el banco son de un tipo de interés del 3,5% y un plazo de amortización de 20 años.
4) Póliza de crédito. Se basa en un préstamo que sólo se paga por lo que dispones. Es muy útil en empresas de nueva creación, ya que hay periodos donde los gastos son mayores que los ingresos. Este instrumento nos aporta liquidez en estos periodos donde no podemos hacer frente a los pagos.
Esquema:
Capital/ Recursos propios: 6000
Subvenciones: 1000
Préstamos: 91000
Créditos En principio no dispondremos de nada de la póliza
3.-Sistema de pagos a proveedores .
El sistema de pagos a proveedores se basará en el pago aplazado. Es decir, la mayoría de proveedores nos han aceptado un aplazamiento que oscila entre 60 y 90 días. Para los otros proveedores (que no aceptan un aplazamiento) el pago se hará por transferencia bancaria el mismo día que recibimos la mercancía.
4.- Previsión de tesorería.
En este punto tenemos que hacer una previsión de las entradas y salidas de caja que tendremos durante todo el año. Para que sea un instrumento útil lo tendríamos que mensualizar, es decir, hacer-lo para cada mes. Es muy útil por que nos ayuda a ver que meses tendremos necesidades de liquidez y que meses tendremos holgura financiera. Los meses que tendremos falta de liquidez es cuando utilizaremos la póliza de crédito, ya que nos ayuda a hacer frente a los pagos.
Dentro de las entradas de caja consideraremos todos los ingresos que obtengamos por la venda de productos ópticos y los ingresos por la prestación de servicios, como por ejemplo las terapias, las refracciones, etc.
Dentro de las salidas de caja consideraremos el pago de proveedores, el pago de suministros (luz, agua), el pago de impuestos, el pago de salarios, el pago del préstamo, etc.
Tener muy presente que no podemos tener ningún mes con saldo negativo, ya que esto provocaría que el proyecto no fuese viable, por que no podríamos hacer frente a los pagos. Por eso los meses que estimemos que tendremos falta de liquidez, tendremos que buscar una formula para equilibrar los ingresos con los gastos. He aquí de la importancia de los bancos, ya que nos proporcionaran los productos financieros adecuados para cubrir nuestras necesidades en cada momento.
La previsión de tesorería que hemos estimado tener en un año esta en la página 10.
Aspectos claves que hemos tenido en cuenta para formular la previsión de liquidez de la compañía:
1) Ingresos por ventas: hemos considerados tres estadios que nos podemos encontrar durante todo el año. El primero ventas altas, se darán en los meses de navidad y anteriores. Segundo ventas bajas, que se darán sobretodo en los meses de verano. Y finalmente ventas medias, que se darán el resto del año.
2) Gastos de explotación: Sueldos, compras, impuestos, mantenimiento, publicidad. Hemos considerado que compraremos tres veces al año. Los impuestos se pagan por trimestres y los sueldos se pagan cada mes pero considerar que se pagan a mes vencido, por eso el primer mes no desembolsamos nada en relación con ese concepto.
3) Otros cobros: Solamente se dará en el primer mes, ya que nos ingresan el préstamo solicitado, las aportaciones de los socios y la subvención.
4) Otros gastos: El primer mes hemos contabilizado la inversión inicial y los meses posteriores el pago de la cuota del préstamo.
5.- Cuenta de resultados.
Aquí tendremos que hacer una previsión de todos los ingresos y gastos que tendremos durante el año. El objetivo final de este instrumento es obtener el beneficio que tendremos al final del ejercicio, que se obtiene como el diferencial de los ingresos y los gastos. No es preocupante no obtener beneficio los primeros años, ya que la inversión inicial es muy grande y la cuota de mercado es escasa. El periodo que se considera óptimo para la obtención de beneficio oscila entre 3 y 4 años. Dependerá de sí el mercado está maduro y del nivel de fidelización de los clientes por parte de la competencia.
Entre los ingresos consideramos los que obtenemos por la venda de productos ópticos y los ingresos por la prestación de servicios.
Entre los gastos consideramos el pago de proveedores, el pago de suministros (luz, agua), el pago de impuestos, el pago de salarios, el pago del préstamo, la amortización de los activos, las provisiones, etc.
No sólo formularemos la previsión de la cuenta de resultados de un año, si no que lo haremos para los tres próximos años, ya que en base ha este análisis analizaremos la viabilidad del negocio.
La cuenta de resultados y la previsión de tesorería anual son muy parecidas, la diferencia radica en que hay una serie de gastos que no suponen una salida de tesorería, como por ejemplo la amortización. Y que el objetivo final de cada instrumento es diferente, el primero analiza los beneficios o pérdidas y el otro analiza si tendremos tensiones de liquidez durante el año.
La cuenta de pérdidas y ganancias prevista para un año:
Año 1
Ventas netas (unidades 214000
de producto o servicio
esperados x precio venta)
menos descuentos de venta
-Coste ventas previsto 133333,3333
(compras + costes transportes)
=Margen bruto previsto 80666,66667
-Gastos estructura previstos 64681
(salarios,suministros,reparaciones
mantenimiento,publicidad)
-Amortización y provisiones 8169,1
=Beneficio antes de intereses y 7816,566667
impuestos
-Gastos financieros (préstamos) 10764
Beneficio antes impuestos 7693,566667
-Impuesto sociedades previsto 2692,748333
=Beneficio después de impuestos 5000,818333
6.-Balance de situación.
El balance de situación nos muestra los activos y pasivos que posee la empresa, es decir, nos muestra los bienes, derechos y obligaciones que forman parte del patrimonio de la empresa. Los activos serían todos los bienes y derechos, es decir en que ha invertido la óptica y el pasivo sería todas las obligaciones, es decir, como ha financiado este activo. Por eso el total del activo y pasivo coinciden.
El activo de nuestra óptica estará formado por:
Gastos amortizables: aquí estarán recogidos todos los gastos necesarios para la puesta en funcionamiento del negocio ( Notario, estudios de mercado...)
Inmovilizado inmaterial: la única partida activada en esta masa patrimonial serían las aplicaciones informáticas. Dentro de aquí estaría el programa informático adquirido (Visual gesopt)
Inmovilizado material: aquí estarán recogidos la gran mayoría de bienes. Las partidas más significativas serán maquinaria y utillaje, mobiliario y equipos informáticos.
Circulante: Esta masa patrimonial se subdivide en tres submasas,:
a) Existencias: aquí estarán todas las existencias que ha final de año queden en el almacén.
b) Realizable: Todos los clientes que a final de año todavía estén pendientes de cobro.
c) Disponible: Todos el líquido que tenga la empresa a final, es decir, el disponible en caja y bancos.
El pasivo de nuestra óptica estará formado por:
Fondos propios: Formado por las aportaciones de los socios, las subvenciones al capital y los recursos autogenerados por la propia empresa, es decir los beneficios.
Recursos ajenos a largo plazo: Formado por el préstamo con la entidad de crédito.
Pasivo circulante: Formado por toda la deuda pendiente que tenemos a corto plazo a final de año. Como por ejemplo los proveedores que todavía debemos a final de año, los impuestos que todavía no se ha efectuado el pago, etc
Balance de situación:
ACTIVO SALDO PASIVO SALDO
A)GASTOS AMORTIZABLES 3500 A) FONDOS PROPIOS 11000
Capital 6000
B)INMOVILIZADO INMATERIAL 959 Reservas 0
Aplicaciones informaticas 959 PyG 5000
C)INMOVILIZADO MATERIAL 81691 B) INGRESOS A DISTRIBUIR 800
Maquinaria 70036,43 EN VARIOS EJERCICIOS
Mobiliario 9925,45
Herramientas ópticas 1729,12 C) PRESTAMOS A LARGO 86450
D)AMORTIZACIÓN 8169,1 PLAZO
D)EXISTENCIAS 12000
D) PRESTAMOS A CORTO 4550
E)CLIENTES 4500 PLAZO
E) PROVEEDORES 7000
F)TESORERIA 5000 F) ACREEDORES 6019,1
Caja 500
Bancos i entidades de credito 4500
TOTAL ACTIVO 115819,1 TOTAL PASIVO 115819,1
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